ИИС - Индивидуальный Инвестиционный Счет, который доступен исключительно резидентам РФ. Счет такого типа позволяет не только инвестировать в финансовые инструменты, такие, как акции, облигации, валюту, инструменты срочного рынка, но и воспользоваться налоговыми льготами, сэкономив значительную долю прибыли.
Основное преимущество Индивидуального Инвестиционного Счета заключаются в возможности получения налоговых вычетов, как на вносимую на ИИС сумму, так и на полученную прибыль. Подробнее в вопросе «Налоговые вычеты по ИИС»
Инвестирование посредством ИИС практически не отличается от инвестирования на простом брокерском счете. Вам так же доступен широкий спектр финансовых инструментов, но стоит учитывать и ограничения:
- ИИС нельзя пополнить валютой.
- ИИС нельзя пополнить ценными бумагами, за исключением случая перевода ИИС другому брокеру.
- Учитывая особенные условия по ведению ИИС, не стоит выводить активы до истечения минимального срока владения ИИС, т.к. это приведет к его автоматическому закрытию и потерю налоговых льгот.
- На ИИС нельзя покупать иностранные ценные бумаги.
Чтобы начать инвестировать, необходимо открыть ИИС и пополнить его на любую сумму в рублях.
Срок владения ИИС начинается с момента его открытия. А не с момента перевода на него денежных средств.
Чтобы открыть ИИС, Вы должны быть гражданином и налоговым резидентом РФ (т.е., находиться в стране не менее 183 дней в году).
Законодательство допускает ведение не более 3-х ИИС одновременно.
Пополнение ИИС осуществляется только рублями РФ. Перевести другие активы на ИИС можно только в рамках перевода ИИС к другому брокеру.
Максимальный взнос на ИИС не ограничен.
Налоговый вычет на взнос применяется только к сумме в 400 000 р. в год
Для ИИС установлен минимальный срок владения - 5 лет. С 2027-го года он будет увеличиваться ежегодно на 1 год. С 2031 года установится единый минимальный срок – 10 лет. Закрыть ИИС без потери налоговых вычетов ранее этого срока нельзя.
Стоит учитывать, что при выводе активов с ИИС – счет автоматически закрывается. Вывод активов без налоговых последствий предусмотрен только при переводе ИИС к другому брокеру, либо в особой жизненной ситуации: оплата лечения в медицинском учреждении.
Главное преимущество ИИС – возможность получить налоговые вычеты, т.е. возместить часть налога, уплаченного в налоговом периоде, когда вносились денежные средства на ИИС и не платить налог с дохода полученного на ИИС.
Вычет на взнос. Позволяет получить налоговый вычет на сумму взноса на ИИС (сумма взноса не более 400 000 р. в год). Для его получения необходимо иметь доход, подлежащий налогообложению в периоде, в котором делались взносы на ИИС, при условии соблюдения правил ведения ИИС.
Вычет на доход. При закрытии ИИС доход в сумме до 30 000 000 р., полученный в результате инвестирования, не подлежит налогообложению, при условии соблюдения правил ведения ИИС.
Налоговый вычет на взнос предоставляется ФНС при представлении налогоплательщиком налоговой декларации. Налоговую декларацию можно подать через личный кабинет. Налоговый вычет на доход предоставляется ФНС при представлении налогоплательщиком налоговой декларации, либо налоговым агентом, при закрытии договора ИИС на основании заявления Клиента и предоставленной справки из ФНС о его договорах ИИС.
В течении какого периода можно получить налоговый вычет по первому типу вычета (на вносимую сумму)
Вычет можно получить по истечении 3х лет после получения дохода. Действующий режим по социальным и имущественным вычетам распространяется и на инвестиционные вычеты.
Физическое лицо может открыть одновременно не более 3-х ИИС, при условии, что все ИИС открыты после 01.01.2024. Если ИИС был открыт ранее 01.01.2024, то чтобы получить возможность открыть еще один или два ИИС, необходимо либо закрыть старый ИИС, либо трансформировать его в новый ИИС3.
Срок, в который нельзя закрывать ИИС, чтобы иметь право на налоговые льготы, определен законодательством:
- для старых ИИС, открытых в период с 01.01.2015 по 31.12.2023 – минимальный срок владения 3 года;
- для новых ИИС3, открытых или трансформированных после 01.01.2024 – минимальный срок 5 лет. С 2027-го года он будет увеличиваться ежегодно на 1 год. С 2031 года установится единый минимальный срок – 10 лет.
Максимального срока на владение ИИС нет.
В период владения ИИС не стоит выводить с него активы, т.к. это приведет к закрытию ИИС и потере налоговых льгот, кроме случаев перевода ИИС к другому брокеру, либо в особых жизненных ситуациях.
Что такое «Особая жизненная ситуация», при которой возможен вывод денежных средств с ИИС?
Под «особой жизненной ситуацией» для Индивидуального Инвестиционного Счета понимается выплата дорогостоящего лечения в медицинских организациях, оплата которого осуществляется за счет средств, выводимых с ИИС.
Этот термин используется в российском законодательстве для случаев, когда можно вывести денежные средства с ИИС, не закрывая его и не теряя налоговых вычетов.
Возможность вывода средств распространяется на оплату дорогостоящих видов лечения по установленному перечню, при этом средства используются для оплаты медицинских услуг, а не для других целей.
Для вывода денежных средств с ИИС при особой жизненной ситуации, необходимо предоставить подтверждающие документы: договор на оказание медицинских услуг и платежные документы, подтверждающие оплату.
Вывод осуществляется как оплата лечения и не предусматривает выплату на личный счет держателя ИИС.
К каким доходам применяются инвестиционные налоговые вычеты?
Вычет предоставляется на всю сумму доходов, облагаемых по ставке 13%. Т.е. вычет по ИИС можно получить и с доходов от операций с ЦБ по обычному брокерскому договору, и с любых ваших иных доходов, облагаемых по ставке 13%.
Как сальдируются прибыль и убытки по ИИС с прибылями и убытками по другим счетам?
Налоговая база за все время существования ИИС не исчисляется в течение срока существования счета, соответственно, не сальдируется с доходами/убытками по другим счетам. Тем не менее, доходы и убытки внутри счета ИИС сальдируются между собой за все года жизни счета ИИС по правилам ст. 214.9 части 2 НК РФ
Возможно ли заведение денежных средств на ИИС с ИП или с 3го лица (физического лица)?
Прямого запрета на эту тему нет, но рекомендуем заводить денежные средства со своего счета, чтобы не возникла потом проблем с получением вычета в налоговой. Также Брокер имеет право не принимать денежные средства с ИП и 3х лиц в соответствии с Регламентом.
По истечении первого года ИИС вы можете уже получить вычет по первому типу - на взнос. Тогда вы не сможете воспользоваться вторым типом вычета. Или вы ждете 3 года и получаете второй тип вычета - с дохода по ИИС.
Ценные бумаги, Срочные контракты. Приобретение ценных бумаг иностранных эмитентов за счет имущества, учитываемого на индивидуальном инвестиционном счете, допускается только на организованных торгах российского организатора торговли.
Возможно ли открытие нескольких счетов ИИС клиентом у разных брокеров?
В соответствии с з-ом о рынке ЦБ и НК клиент может иметь только один ИИС для получения налогового вычета. Открытие клиентом только одного ИИС лежит на совести самого клиента. Но в случае нескольких открытых ИИС клиенту могут отказать в получении налогового вычета в налоговой.
В течение какого периода можно получить налоговый вычет на взнос?
Вычет предоставляется только за последние 3 (три) года, предшествующие заявлению, при условии, что Вы пополняли ИИС в этот период и у Вас был официальный доход. Предположим, что Вы подаете заявление в начале 2026-го года, т.к. у Вас были в прошлые годы зачисления денежных средств на ИИС. Соответственно, вычет будет предоставлен, если не был нарушений по ведению ИИС, за 2023, 2024 и 2025-й года
Данные по Вашему ИИС, необходимые для предоставления вычета на взнос, будут направлены в ФНС в рамках электронного взаимодействия брокера и ФНС.
Как перевести свой ИИС к другому брокеру, чтобы сохранить срок владения и налоговые льготы?
Если Вы хотите перевести свой ИИС к другому брокеру, то стоит соблюсти следующие условия:
Откройте ИИС у другого брокера, укажите, что у вас уже есть ИИС и Вы его переводите.
В течение 30 дней переведите активы (ценные бумаги и деньги) на новый ИИС, при этом стоит учитывать, что денежные средства должны перейти сразу на ИИС, а не через Ваш банковский счет. Ценные бумаги тоже должны перейти сразу на ИИС. Полный переход активов должен пройти за 30 дней.
Когда активы будут переведены и ИИС закроется, необходимо предоставить новому брокеру справку о физическом лице и его ИИС. В этой справке есть все сведения о сроке ИИС, о стоимости активов, что позволит корректно рассчитать в последствии налог и предоставить вычет.